事、高级管理人员和核心技术人员，主要关联方或持有发行人5％以上股份的股东在上述供应商或客户中所占的权益。若无，亦应说明。
    
    第七十九条 发行人若在发行前进行过重大业务和资产重组，应详细披露重组的经过、内容及对发行人业务连续性、管理层稳定、财务状况和经营成果的影响。
    
    第八十条 发行人应披露核心技术的来源和方式，说明是否拥有核心技术的所有权。说明所拥有的核心技术在国内外同行业的先进性。
    
    第八十一条 发行人应披露主导产品或业务及拟投资项目的技术水平。
    
    第八十二条 发行人应披露对其有重大影响的知识产权、非专利技术情况，主要包括：
    
    （一）发行人所有或使用的知识产权、非专利技术的名称、用途、价值；
    （二）发行人所有或使用的知识产权的保护状况，如发明、实用新型、外观设计是否已申请专利；
    
    
    第八十三条 发行人允许他人使用自己所有的知识产权、非专利技术，或作为被许可方使用他人的知识产权、非专利技术的，应简介许可合同的主要内容，主要包括许可人、被许可人、许可方式、许可年限、许可使用费等。
    
    发行人所有或使用的知识产权、非专利技术存在纠纷或潜在纠纷的，应明确提示。
    
    第八十四条 发行人应披露产品生产技术所处的阶段，即处于基础研究、中试、少批量生产或大批量生产的具体阶段。
    
    第八十五条 发行人应披露研究开发情况，主要包括研究开发机构的设置，研究人员的构成，正在从事的项目及进展的情况、拟达成的目标，研发费用占主营业务收入的比重等。与其他单位共同进行研究的，还需说明合作协议的主要内容、研究成果的分配方案及采取的保密措施等。
    
    第八十六条 发行人应披露保持技术不断创新的机制和进一步开发的能力，包括技术储备及创新的安排、企业文化建设等。
    
    第八十七条 发行人名称冠有“高科技”或“科技”字样的，应说明冠以此名的依据。
    
    第七节 同业竞争与关联交易
    
    第八十八条 发行人应披露是否与实际控制人及其控制的法人（以下简称“竞争方”）从事相同、相似业务的情况。
    
    第八十九条 对存在上述相同、相似业务的，发行人应对是否存在同业竞争做出解释。这种解释应基于业务的性质、业务之间的客户对象、业务的市场差别以及对发行人的客观影响等方面而进行的客观判断。
    
    第九十条 对于已存在或可能存在的同业竞争，发行人应披露解决同业竞争的具体措施，发行人可视实际需要披露可能采取的措施，例如：
    
    （一）针对存在的同业竞争，通过收购、委托经营等方式，将相竞争的业务纳入到发行人的措施；
    （二）竞争方将业务转让给无关联的第三方的措施；
    （三）发行人放弃与竞争方存在同业竞争业务的措施；
    （四）竞争方就解决同业竞争，以及今后不再进行同业竞争做出的有法律约束力的书面承诺。
    
    对已承诺解决的但尚未解决的同业竞争可能损害发行人及其中小股东利益的，发行人还应做“特别风险提示”。
    
    第九十一条 应披露发行人在股东协议、公司章程等方面作出的避免同业竞争的规定。
    
    第九十二条 如发行人运用募股资金收购有实际控制权的个人或法人资产以避免同业竞争，应予以披露。
    
    第九十三条 发行人应披露律师、主承销商对发行人是否存在同业竞争和避免同业竞争有关措施的有效性所发表的意见。
    
    第九十四条 发行人所披露的关联方、关联关系和关联交易，除应遵循有关企业会计制度规定外，还应遵循从严原则。
    
    第九十五条 发行人应披露的关联方，主要包括：
    
    （一）控股股东；
    （二）持有发行人股份5％以上的其他股东；
    （三）控股股东及其股东的控制或参股的企业；
    （四）对控股股东及主要股东的有实质影响的法人或自然人；
    （五）发行人参与的合营企业；
    （六）发行人参与的联营企业；
    （七）主要投资者个人、关键管理人员、核心技术人员、或与上述关系密切的人士控制的其他企业；
    （八）其他对发行人有实质影响的法人或自然人。
    
    第九十六条 应披露的关联关系主要是指在财务和经营决策中，有能力对发行人直接或间接控制或施加重大影响的方式或途径，主要包括关联方与发行人之间存在的股权关系、人事关系、管理关系及商业利益关系。
    
    发行人应披露上述关联关系的实质，发行人董事会应对关联关系的实质进行判断，而不仅仅是基于与关联方的法律联系形式，应指出关联方对发行人进行控制或影响的具体方式、途径及程度。
    
    第九十七条 应披露董事、监事、高级管理人员及核心技术人员是否在关联方单位任职，或由关联方单位直接或间接委派。
    
    第九十八条 发行人应披露的关联交易主要包括：
    
    （一）购销商品；
    （二）买卖有形或无形资产；
    （三）兼并或合并法人；
    （四）出让与受让股权；
    （五）提供或接受劳务；
    （六）代理；
    （七）租赁；
    （八）各种采取合同或非合同形式进行的委托经营等；
    （九）提供资金或资源；
    （十）协议或非协议许可；
    （十一）担保；
    （十二）合作研究与开发或技术项目的转移；
    （十三）向关联方人士支付报酬；
    （十四）合作投资设立企业；
    （十五）合作开发项目；
    （十六）其他对发行人有影响的重大交易。
    
    第九十九条 发行人应披露近三年关联交易对其财务状况和经营成果的影响，包括在营业收入或营业成本中所占的比例，对上述比例的披露应说明比较的口径。
    
    第一百条 发行人披露的关联交易应包括向关联方累计年度购买量占其同类业务采购量5%以上的交易，或对关联方年度销售收入占其同类业务销售收入5%以上的交易。
    
    第一百零一条 对披露的关联交易，发行人应详细披露该关联交易的内容、数量、单价、总金额、占同类业务的比例、定价政策及其决策依据。
    
    对于需要由独立董事、监事会等发表意见的关联交易，应披露其对关联交易公允性的意见。
    
    第一百零二条 应披露进行关联交易是否遵循市场公正、公平、公开的原则，如交易是否通过招标，价格是否公允，与市场独立第三方价格有无差异。无市场价格可资比较或订价受到限制的重大关联交易，是否通过合同明确有关成本和利润的标准。
    
    第一百零三条 发行人应披露是否在章程中对关联交易决策权力与程序作出规定。公司章程是否规定关联股东或利益冲突的董事在关联交易表决中的回避制度或做必要的的公允声明。
    
    第一百零四条 发行人应披露减少关联交易的措施，主要包括：
    
    （一）发起人或股东是否通过保留采购、销售机构，垄断业务渠道等方式干预发行人的业务经营；
    （二）从事生产经营的，发行人是否拥有独立的产、供、销系统，主要原材料和产品销售是否依赖股东单位及其下属企业；
    （三）专为或主要为发行人服务的实体或辅助设施，是否纳入发行人，或转由市场第三方进行经营；
    （四）对既为发行人服务，也为股东等关联方服务的实体或设施，如供水、供电、供汽、供暖等设施，是否确保发行人与其交易和定价的公平。
    （五）其他任何有利于减少或规范关联交易的措施。
    
    第一百零五条 发行人应披露与各关联方签订的目前仍然有效的协议或合同，并说明对这类协议或合同是否还会续签作出说明。
    
    第一百零六条 发行人募股资金投向与关联方合资的项目，或募股资金运用后与关联方发生交易的，应披露关联方、合资项目及关联交易的有关情况。
    
    
    
    第八节 董事、监事、高级管理人员与核心技术人员
    
    第一百零八条 发行人应披露董事、监事、高级管理人员、技术负责人及核心技术人员的情况，主要包括：
    
    （一）姓名及国籍；
    （二）性别；
    （三）年龄；
    （四）学历；
    （五）职称；
    （六）主要业务简历（可披露其主要的业绩记录）；
    （七）曾经担任的重要职务及任期；
    （八）在发行人担任的现任职务；
    （九）兼任其他单位的职务。
    
    对核心技术人员还应披露其主要成果及获得的奖项。
    
    第一百零九条 发行人应披露与上述人员所签定的协议，如借款、担保协议等，以及为稳定上述人员已采取及拟采取的措施。
    
    第一百一十条 发行人应按以下类别披露上述人员在发行前持有发行人股份的情况：
    
    （一）个人持股，即以上述人员的名义，或由其授权或指示他人代其持有的股份；
    （二）家属持股，即上述人员的父母、配偶或子女持有的股份；
    （三）法人持股，即上述人员通过其近亲属能够直接或间接控制的法人持有的股份。
    
    第一百一十一条 发行人对上述持股情况，应具体列出持有人姓名，发行前三年股份增减变动情况，发行前三年年末持股数量及比例，本次发行后所占比例，以及所持股份的质押或冻结情况。
    
    第一百一十二条 发行人应披露上述人员在发行前持有发行人关联企业股份的情况，包括持股数量，持股比例，以及有关承诺和协议。
    
    第一百一十三条 发行人应披露上述人员在最近一个完整会计年度从发行人及其关联企业，以及同上述人员职位相关的其他单位领取收入的情况，包括领取的工薪（月薪或年薪）、奖金及津贴，所享受的其他待遇，退休金计划，所享有的认股权情况等。
    
    第一百一十四条 发行人应披露上述人员在股东单位或股东单位控制的单位、在发行人所控制的法人单位、同行业其他法人单位担任职务的情况。不在上述单位兼职的，应予以声明。
    
    第一百一十五条 发行人应披露上述人员相互之间存在的配偶关系、三代以内直系和旁系亲属关系。
    
    第一百一十六条 发行人应披露执行董事和独立董事（如有）的酬金及其他报酬、福利政策。发行人若设置有认股权，应披露认股权计划的主要内容、执行情况，已发放认股权的行权情况等。
    
    第一百一十七条 发行人应披露董事、监事、高级管理人员和核心技术人员所持股份锁定的情况及契约性安排，以及上述人员自愿锁定所持股份声明的主要内容。
    
    第九节 公司治理结构
    
    第一百一十八条 发行人应披露设立独立董事（如有）的情况，包括独立董事的人数，独立董事发挥作用的制度安排以及实际发挥作用的情况等。
    
    第一百一十九条 发行人应披露公司章程中有关股东权利、义务，股东大会的职责及议事规则，保护中小股东权益的规定及其实际执行情况。
    
    第一百二十条 发行人应披露公司章程中有关董事会、监事会的构成和议事规则。
    
    第一百二十一条 发行人应披露重大生产经营决策程序与规则，包括对外投资等重大投资决策的程序和规则，重要财务决策的程序与规则，对高级管理人员的选择、考评、激励和约束机制，利用外部决策咨询力量的情况。
    
    第一百二十二条 发行人应披露公司管理层对内部控制制度完整性、合理性及有效性的自我评估意见。注册会计师指出以上“三性”存在重大缺陷的，应予披露并说明改进措施。
    
    第一百二十三条 发行人董事长、经理、财务负责人、技术负责人在近三年内曾发生变动的，应披露变动的经过及原因。
    
    第一百二十四条 发行人应披露对董事、监事、高级管理人员和核心技术人员履行诚信义务的限制性规定，包括股份锁定办法、责任保险制度（如有）等。
    
    第十节 财务会计信息
    
    第一百二十五条 发行人应披露不少于最近三年的简要利润表、不少于最近三年末的简要资产负债表、不少于最近一年的简要现金流量表。对有关数据的口径，在遵循有关规定的前提下，应明示是股份公司母公司报表口径，还是合并报表口径。
    
    非整体改制重组设立且运行不足三年的发行人，在有关简要资产负债表的披露方面，只需披露改组设立股份有限公司后各年年末的简要资产负债表。
    
    第一百二十六条 财务报告被出具带说明段的无保留审计意见的，应全文披露审计报告及经审计的财务报表，并披露相关说明事项的财务报表附注，以及公司董事会、监事会对上述说明事项的详细说明。
    
    第一百二十七条 发行人应披露财务报表的编制基准、合并报表范围及变化情况，特别应说明发行人计算经营业绩特别是连续计算不同主体经营业绩的充分财务资料来源。
    
    第一百二十八条 发行人应扼要披露报告期利润形成的有关情况，包括销售收入总额和利润总额的变动趋势及原因，业务收入的主要构成，重大投资收益和非经常性损益的变动趋势及原因，适用的所得税税率及享受的主要财政税收优惠政策等。
    
    第一百二十九条 发行人应扼要披露最近一期末财务报表中主要固定资产类别、折旧年限、原价、净值、净额及折旧方法；主要对外投资的投资期限、初始投资额、期末投资额、股权投资占净资产的比例、股权投资占被投资方的股权比例及会计核算方法；有形资产净值，有形资产净值为总资产扣减无形资产、待摊费用及长期待摊费用后的余额。
    
    第一百三十条 发行人应扼要披露最近一期末的财务报表中主要无形资产的取得方式、初始金额、摊销年限及确定依据、最近一年末的摊余价值及剩余摊销年限。
    
    对于单项价值在100万元以上的的无形资产，若该资产原始价值是以评估值作为入账依据的，应披露评估机构、评估方法。
    
    第一百三十一条 发行人应扼要披露经审计的最近一期资产负债表截止日的主要债项，包括主要的银行借款，对内部人员和关联方的负债，主要合同承诺的债务、或有债项的金额、期限、成本，票据贴现、抵押及担保等形成的或有负债情况。有逾期未偿还债项的，应说明其金额、利率、贷款资金用途、未按期偿还的原因、预计还款期等。
    
    第一百三十二条 发行人应扼要披露报告期各会计期末的股东权益的情况，包括股本、资本公积、盈余公积、法定公益金及未分配利润的情况。
    
    第一百三十三条 发行人应扼要披露报告期经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量、筹资活动产生的现金流量的基本情况及不涉及现金收支的重大投资和筹资活动及其影响。经营活动产生的现金流量净额为负数或发生重大异常变化的，应披露原因。
    
    第一百三十四条 发行人应扼要披露或提醒投资者关注财务报表附注中的期后事项、重大关联交易、或有事项及其他重要事项。
    
    第一百三十五条 发行人在报告期内发生重大资产置换、重大购销价格变化等情况的，发行人应披露备考的财务会计信息。
    
    第一百三十六条 如果发行人认为提供盈利预测报告将有助于投资者对发行人及投资于发行人的股票作出正确判断，且发行人确信有能力对最近的未来期间的盈利情况作出比较切合实际的预测，发行人可以披露盈利预测报告。凡有控股子公司并需要编制合并财务报表的，应分别编制母公司盈利预测表和合并盈利预测表。
    
    发行人披露的盈利预测报告包括盈利预测表及其说明，盈利预测表的格式应与利润表一致，并应分项披露上年经审计的实现数和本年预测数，本年预测数应分栏列示经审计的实现数、未经审计实现数、预测数和合计数。
    
    发行人应扼要披露盈利预测的说明，包括编制基准、所依据的基本假设及其合理性、与盈利预测数据相关的背景及分析资料等。存在可能对盈利预测产生重大不确定因素的，存在特定的财政税收优惠政策或非经常性收支项目的，应加以分析说明。
    
    盈利预测报告被注册会计师出具带说明段的审核意见时，发行人应全文完整披露该审核报告的内容及发行人董事会、监事会对上述事项的说明。
    
    如果发行人披露盈利预测报告，在盈利预测报告中应载明：“本公司盈利预测报告的编制遵循了谨慎性原则，但盈利预测所依据的各种假设具有不确定性，投资者进行投资决策时不应过分依赖该项资料。”
    
    第一百三十七条 发行境内上市外资股、在香港和境外上市外资股的发行人，因在境内外披露的财务会计资料所采用的会计准则不同，导致境内外披露的报告期末净资产及报告期净利润存在差异的，发行人应披露财务报表差异调节表。
    
    对与经境外审计机构审计的数据进行差异比较的，应注明该境外审计机构的名称。
    
    第一百三十八条 发行人在设立时以及在报告期内进行资产评估并据以进行账务调整的，发行人应扼要披露上述资产评估所履行的程序和采用的评估方法，资产评估前的账面值、评估值及增减情况，对增减变化超过30%的，应说明原因。
    
    第一百三十九条 发行人应扼要披露历次验资报告，简要说明每次资本变动与资金到位情况。
    
    第一百四十条 发行人应披露经审计财务报告期间的下列各项财务指标：
    
    （一）流动比率 = 流动资产/流动负债
    （二）速动比率 = 速动资产/流动负债
    （三）应收账款周转率 = 主营业务收入/应收账款平均余额
    （四）存货周转率 = 主营业务成本/存货平均余额
    （五）无形资产（土地使用权除外）占总（净）资产的比例 = 无形资产（土地使用权除外）/总（净）资产
    （六）资产负债率 = 总负债/总资产
    （七）每股净资产 = 期末净资产/ 期末股本总额
    （八）研究与开发费用占主营业务收入比例 = 研究与开发费用/主营业务收入
    
    以上财务指标中，资产负债率以母公司财务报告的财务数据为基础计算，其余指标视具体情况以合并财务报告数据为基础计算。
    
    发行人还应披露每股经营活动的现金流量，发行前后的每股收益和净资产收益率，这些指标的计算及其披露应严格执行中国证监会的有关规定。
    
    第一百四十一条 发行人应披露公司管理层做出的与本次招股说明书财务会计资料的时间和范围口径大体一致的公司财务分析的简明结论性意见，主要说明发行人资产质量状况，资产负债结构、股权结构的合理性，现金流量、偿债能力的强弱；结合发行人主要产品的平均价格和销售量及其变动趋势说明近三年业务的进展及盈利能力，描述收入和盈利能力等的连续性、稳定性；简要陈述未来业务目标及盈利前景；指出发行人的主要财务优势；提示各种已知或不确定性因素已对发行人产生的重大困难及将产生的主要困难。
    
    第一百四十二条 对可能导致投资者理解公司资产负债状况、经营业绩和现金流动情况有障碍的，发行人应加以必要的说明，有关财务困难、障碍、或有损失，应在“财务风险”栏目中加以具体披露。所有财务会计信息的披露尤其应采用简洁、通俗、平实和明确的文字表述。
    
    第十一节 业务发展目标
    
    第一百四十三条 发行人应披露发行当年及未来两年内的发展计划，主要包括：
    
    （一）发行人的发展战略；
    （二）整体经营目标及主要业务的经营目标；
    （三）产品开发计划；
    （四）人员扩充计划；
    （五）技术开发与创新计划；
    （六）市场开发与营销网络建设计划；
    （七）再融资计划；
    （八）收购兼并及对外扩充计划；
    （九）深化改革和组织结构调整的规划；
    （十）国际化经营的规划等。
    
    第一百四十四条 发行人应说明拟定上述计划所依据的假设条件，实施上述计划将面临的主要困难。
    
    第一百四十五条 发行人应披露实现上述业务目标的主要经营理念或模式。
    
    第一百四十六条 发行人应披露上述业务发展计划与现有业务的关系。实现上述计划涉及与他人合作的，应对合作方及合作条件予以说明。
    
    第一百四十七条 发行人应说明本次募股资金运用对实现上述业务目标的作用。
    
    第一百四十八条 发行人可对其产品、服务或者业务进行发展趋势预测，但应采取审慎态度，并披露有关的假设基准等。
    
    第十二节 募股资金运用
    
    第一百四十九条 发行人应披露：
    
    （一）预计通过本次发行募股资金的总量及其依据；
    （二）董事会或股东大会对本次募股资金投向项目的主要意见；
    （三）募股资金运用对主要财务状况及经营成果的影响，包括对净资产、每股净资产、净资产收益率、资产负债率、盈利能力、资本结构等的影响。未披露盈利预测的，应详细披露募股资金运用的影响。
    
    第一百五十条 发行人应充分考虑实际募股资金量不足或超过所申报资金需求量的可能。所筹资金尚不能满足规划中项目资金需求的，应详细说明其缺口部分的资金来源及落实情况；所筹资金超过了规划中项目资金需求的，应披露多募资金的大体安排及资金管理措施，并披露其对财务状况和经营成果的影响。
    
    第一百五十一条 如属直接投资于固定资产项目的，发行人可视实际情况并根据重要性原则披露以下内容：
    
    （一）各投资项目的轻重缓急及立项审批情况（如需要）；
    （二）投资概算情况，预计投资规模，募股资金的具体用项及其依据，包括用于购置设备、土地、技术以及补充流动资金等方面的具体支出；
    （三）所投资项目的技术含量，包括产品的质量标准和技术水平，生产方法、工艺流程和生产技术选择，主要设备选择，主要技术人员要求，研究与开发措施，核心技术及其取得方式；
    （四）主要原材料、辅助材料及燃料等的供应情况；
    （五）投资项目的产出和营销情况，包括产品现有和潜在生产能力，投资项目的产量、价格及产销率，替代产品，产品出口或进口替代，产品销售方式及营销措施；
    （六）投资项目可能存在的环保问题及采取的措施；
    （七） 闲置资金（若存在）的利用计划，或资金缺口（若存在）的补充来源；
    （八）投资项目的选址，拟占用土地的面积、取得及处置方式；
    （九）投资项目的效益分析，包括现金流、内部收益率、达产期、回收期和产品的市场生命周期等。
    （十）项目的组织方式，项目的实施进展情况。
    第一百五十二条 发行人募股资金拟用于对外投资、与他人合资进行固定资产项目投资的，除相应披露上述具体内容外，还应主要披露：
    （一）合资方的基本情况，包括名称、法定代表人、住所、注册资本、主要股东、主要业务，与发行人是否存在关联关系等；
    （二）投资规模及各方投资比例；
    （三）合资方的投资方式和资金来源；
    （四）合资协议中有关可能给发行人造成损失及损失处理的条款，如合资方不能按时投资，可能给发行人造成的损失以及损失的补偿方式等。
    
    第一百五十三条 发行人募股资金拟用于对外股权投资组建企业法人或其他法人的，应主要披露：
    
    （一）拟组建企业法人或其他法人的基本情况，包括设立、注册资本、主要业务等；
    （二）投资规模及各方投资比例；
    （三）法人的组织及管理情况；
    （四）合作方的基本情况及与发行人是否存在关联关系或竞争关系。
    
    第一百五十四条 发行人募股资金拟用于收购在建工程的，应主要披露：
    
    （一）在建工程的已投资情况；
    （二）投资来源；
    （三）还需投资的金额；
    （四）负债情况；
    （五）建设进度；
    （六）计划完成时间；
    （七）收购价格的确定方式。
    
    第一百五十五条 发行人募股资金拟用于收购兼并其他法人股份或资产的，应主要披露：
    
    （一）被收购企业的基本情况及最近一个完整会计年度及最近一期的主要财务会计数据；
    （二）收购的股份或资产；
    （三）所收购股份或资产的评估、定价等情况；
    （四）收购兼并后参股、控股的比例及其控制情况。
    
    第一百五十六条 发行人募股资金拟投入其他用途的，应披露具体的用途，以及对发行人经营和财务的影响，包括对发行人财务结构、盈利预测、净资产收益率、股东利益等的影响。
    
    第一百五十七条 上述应披露