制定预算是汇总所有单个活动或工作包的估算成本，建立一个经批准的成本基准的过程。本过程的主要作用是，确定成本基准，可据此监督和控制项目绩效。图7-6描述本过程的输入、工具与技术和输出，图7-7是本过程的数据流向图。

图7-6 制定预算：输入、工具与技术和输出

图7-7 制定预算的数据流向图

项目预算包括经批准用于项目的全部资金。成本基准是经过批准且按时间段分配的项目预算，但不包括管理储备。

7.3.1 制定预算：输入

7.3.1.1 成本管理计划

见7.1.3.1节。成本管理计划描述将如何管理和控制项目成本。

7.3.1.2 范围基准

 项目范围说明书。组织、协议（见12.2.3.2节）或其他机构（如政府部门）可能对项目资金支出施加正式的阶段性限制。这些资金制约因素均已列在项目范围说明书中。

 工作分解结构。工作分解结构（见5.4节）指明了项目全部可交付成果及其各组件之间的相互关系。

 WBS词典。在WBS词典（见5.4.3.1节）和相关的工作详细说明中，列明了可交付成果，并描述了为产出可交付成果，WBS各组件所需进行的工作。

7.3.1.3 活动成本估算

见7.2.3.1节。各工作包内每个活动的成本估算汇总后，即得到各工作包的成本估算。

7.3.1.4 估算依据

见7.2.3.2节。在估算依据中包括基本的假设条件，例如，项目预算中是否应该包含间接成本或其他成本。

7.3.1.5 项目进度计划

见6.6.3.2节。项目进度计划包括项目活动、里程碑、工作包和控制账户的计划开始和完成日期。可根据这些信息，把计划成本和实际成本汇总到相应的日历时段中。

7.3.1.6 资源日历

见9.2.3.2节和12.2.3.3节。从资源日历中了解项目资源的种类和使用时间。可根据这些信息，确定项目周期各阶段的资源成本。

7.3.1.7 风险登记册

见11.2.3.1节。应该审查风险登记册，从而确定如何汇总风险应对成本。对风险登记册的更新包含在项目文件更新中，见11.5.3.2节。

7.3.1.8 协议

见12.2.3.2节。在制定预算时，需要考虑将要或已经采购的产品、服务或成果的成本，以及适用的协议信息。

7.3.1.9 组织过程资产

见2.1.4节。会影响制定预算过程的组织过程资产包括（但不限于）：

 现有的、正式和非正式的、与成本预算有关的政策、程序和指南；

 成本预算工具；

 报告方法。

7.3.2 制定预算：工具与技术

7.3.2.1 成本汇总

先把成本估算汇总到WBS中的工作包，再由工作包汇总至WBS更高层次（如控制账户），最终得出整个项目的总成本。

7.3.2.2 储备分析

通过预算储备分析，可以计算出项目的应急储备与管理储备。管理储备和应急储备，详见7.2.2.6节。

7.3.2.3 专家判断

基于应用领域、知识领域、学科、行业或相似项目的经验，专家判断可对制定预算提供帮助。专家判断可来自受过专门教育或具有专门知识、技能、经验或培训经历的任何小组或个人。专家判断可从许多渠道获取，包括（但不限于）：

 执行组织内的其他部门；

 顾问；

 干系人，包括客户；

 专业与技术协会；

 行业团体。

7.3.2.4 历史关系

有关变量之间可能存在一些可据以进行参数估算或类比估算的历史关系。可以基于这些历史关系，利用项目特征（参数）来建立数学模型，预测项目总成本。数学模型可以是简单的（例如，建造住房的总成本取决于单位面积建造成本），也可以是复杂的（例如，软件开发项目的成本模型中有多个变量，且每个变量又受许多因素的影响）。

类比和参数模型的成本及准确性可能差别很大。它们将最为可靠，如果：

 用来建立模型的历史信息准确；

 模型中的参数易于量化；

 模型可以调整，以便对大项目、小项目和各项目阶段都适用。

7.3.2.5 资金限制平衡

应该根据对项目资金的任何限制，来平衡资金支出。如果发现资金限制与计划支出之间的差异，则可能需要调整工作的进度计划，以平衡资金支出水平。这可以通过在项目进度计划中添加强制日期来实现。

7.3.3 制定预算：输出

7.3.3.1 成本基准

成本基准是经过批准的、按时间段分配的项目预算，不包括任何管理储备，只有通过正式的变更控制程序才能变更，用作与实际结果进行比较的依据。成本基准是不同进度活动经批准的预算的总和。

项目预算和成本基准的各个组成部分，如图7-8所示。先汇总各项目活动的成本估算及其应急储备（见7.2.2.6节），得到相关工作包的成本。然后汇总各工作包的成本估算及其应急储备，得到控制账户的成本。再汇总各控制账户的成本，得到成本基准。由于成本基准中的成本估算与进度活动直接关联，因此就可按时间段分配成本基准，得到一条S曲线，如图7-9所示。

最后，在成本基准之上增加管理储备（见7.2.2.6节），得到项目预算。当出现有必要动用管理储备的变更时，则应该在获得变更控制过程的批准之后，把适量的管理储备移入成本基准中。

图7-8 项目预算的组成

图7-9 成本基准、支出与资金需求

7.3.3.2 项目资金需求

根据成本基准，确定总资金需求和阶段性（如季度或年度）资金需求。成本基准中既包括预计的支出，也包括预计的债务。项目资金通常以增量而非连续的方式投入，并且可能是非均衡的，呈现出图7-9中所示的阶梯状。如果有管理储备，则总资金需求等于成本基准加管理储备。在资金需求文件中，也可说明资金来源。

7.3.3.3 项目文件更新

可能需要更新的项目文件包括（但不限于）：

 风险登记册；

 活动成本估算；

 项目进度计划。